Mali Suçları Araştırma Kurulu (MASAK), kara para aklama ve terörün finansmanıyla mücadele kapsamında şüpheli işlem bildirimlerine ilişkin usul ve esasları güncelledi. Bu düzenleme, özellikle Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler (SMMM) açısından yeni sorumluluklar ve yükümlülükler getirmektedir.
Düzenlemenin Amacı
Yeni düzenleme, finansal sistemin şeffaflığını artırmayı, kayıt dışı işlemleri önlemeyi ve mali suçlarla etkin mücadeleyi hedeflemektedir. Muhasebe meslek mensupları, artık yalnızca defter tutmakla değil; mükelleflerin finansal işlemlerinde olağandışı veya şüpheli görülen durumları doğru analiz etmek ve gerektiğinde MASAK’a bildirmekle de sorumludur.
Şüpheli İşlem Kapsamına Giren Durumlar
Yeni düzenlemeye göre aşağıdaki işlemler, SMMM’lerin dikkat etmesi gereken başlıca risk alanlarıdır:
- Nakit İşlemler: İşletmenin hacmine göre olağan dışı yüksek tutarlı nakit giriş/çıkışları.
- Şirket Yapısı ve Ortaklık Değişiklikleri: Anlam verilemeyen hızlı ortak değişimleri, hisse devri veya sık adres değişiklikleri.
- Uluslararası İşlemler: Ekonomik mantığa aykırı, sık tekrarlanan veya kaynağı belirsiz yurtdışı transferleri.
- Vergi ve Muhasebe Uyumsuzlukları: Beyan edilen gelir ile işletme faaliyetleri arasında belirgin tutarsızlıklar.
- Sektörel Olağandışılıklar: İşletmenin faaliyet konusu ile ilgisiz alanlarda yapılan yüklü harcamalar veya yatırımlar.
SMMM’lerin Sorumlulukları
- Müşterini Tanı (KYC) Yükümlülüğü
- Mükellefin kimlik bilgileri, faaliyet alanı ve mali geçmişi doğru şekilde kayıt altına alınmalıdır.
- Şüpheli görülen durumlarda ek belge ve bilgi talep edilmelidir.
- Şüpheli İşlem Bildirimi
- SMMM’ler, şüpheli gördükleri işlemleri ivedilikle MASAK’a elektronik ortamda bildirmekle yükümlüdür.
- Bildirim yapılmaması halinde meslek mensubu, müteselsil sorumluluk ve ağır idari yaptırımlarla karşılaşabilir.
- İç Kontrol ve Risk Yönetimi
- Müşterilere ait muhasebe kayıtlarının düzenli analiz edilmesi, olağan dışı işlemler için iç kontrol mekanizmaları kurulması gerekir.
- Çalışanlar ve stajyerler, şüpheli işlem farkındalığı konusunda eğitilmelidir.
- Mesleki Gizlilik ile Bildirim Dengesi
- SMMM’ler, mesleki sır saklama yükümlülüğü ile MASAK’a bildirim yükümlülüğü arasında denge kurmak zorundadır.
- Şüpheli işlemlerde öncelik, kamu yararı ve mali sistemin korunmasıdır.
Yaptırımlar ve Hukuki Sonuçlar
- Bildirim yükümlülüğünü yerine getirmeyen SMMM’ler, idari para cezası, disiplin yaptırımları ve belirli hallerde cezai sorumluluk ile karşılaşabilir.
- Kasıtlı olarak bildirim yapmamak, kara para aklama suçuna iştirak kapsamında değerlendirilme riski taşır.
Ankara Kurumsal SMMM Görüşü
Yeni MASAK düzenlemesi, SMMM’lerin sorumluluk alanını yalnızca muhasebe kayıtlarıyla sınırlı olmaktan çıkarıp, onları finansal sistemin denetim ayağının aktif bir parçası haline getirmiştir. Bu nedenle:
- Mükellef seçimi aşamasında dikkatli olunmalı,
- Olağandışı finansal hareketler zamanında tespit edilmeli,
- Şüpheli işlem bildirimi süreci profesyonelce yönetilmelidir.
Ankara Kurumsal SMMM olarak, meslek mensuplarının bu yeni yükümlülüklere uyum sağlaması için eğitim, danışmanlık ve uygulama desteği sunmaktayız.
İletişim
Ankara Kurumsal SMMM
Telefon: 0312 394 0835 – 0533 261 8302
Adres: Ostim OSB Mahallesi, 1170. Cadde, No:4, Özçelik İş Merkezi, Kat: 7, No: 87-88 Yenimahalle / Ankara
E-posta: info@kurumsalsmmm.com